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法人税申告書の確認ポイント

Check

こんにちは。渋谷区恵比寿の税理士ライブラです。

最近、マンション管理組合の税務申告頑張ってます。

その際使用している法人税申告書のチェックリスト、公開しちゃいます。

申告書関連

（1）別表一（一）

• 納税地等の変更はないか
• 代表取締役の住所は変更はないか
• 還付の場合に口座を記入しているか

（2）別表二

• 株主の移動はないか
• 移動がある場合には次の確認する

ａ贈与の場合　→　贈与税の申告の有無
ｂ譲渡の場合　→　譲渡ごとに申告の有無
ｃ移動についての議事録

• 名義株がある場合には、その処理方法は妥当であるか。

（3）別表四

• 当期利益（当期欠損）とＰ／Ｌの当期利益（当期損失）は一致しているか
• 租税関係加算について別表五（二）との整合性を確認する。

ａ損金の額に算入した法人税等
ｂ損金の額に算入した道府県民税
ｃ損金の額に算入した道府県民税利子割
ｄ損金の額に算入した納税充当金
ｅ損金の額に算入した付帯税

• 加算項目について以下のチェックをする

ａ税法限度超過額が生じているものの加算をしているか
ｂ損金経理した役員賞与はないか
ｃ交際費・寄付金の限度計算はしているか

• 減算項目について以下のチェックをする

ａ事業税の納税充当金からの支出について減算しているか
ｂ雑収入の中に減算対象となる税金還付はないか
ｃその他の減算項目はないか。

（4）別表五（一）

• 「期首現在利益積立金額」は、前年度「差引翌期首現在利益積立金額」と一致しているか
• 別表四と別表五（一）について、検算をする

（5）別表五（二）

• 期首現在未納税額は、前期の期末現在未納税額と一致しているか
• 租税公課明細表（税金処理分析表）から該当部分の金額を移記して検算する

摘要　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　金額
Ⅰ別表五（一）期首現在利益積立金　合計
Ⅱ別表四留保総額
Ⅲ中間分法人税・県市民税
別表五（二）中間法人税
別表五（二）中間道府県民税
別表五（二）中間市町村民税
別表五（二）当期分利子割
別表五（二）確定法人税
別表五（二）確定道府県民税
別表五（二）確定市町村民税
Ⅲの合計
Ⅳ．別表五（一）差引翌期首現在利益積立金
Ⅴ．　　Ⅰ＋Ⅱ－Ⅲ
Ⅳ－Ⅴ　　　　　　　　　　差額

（6）別表六（一）

• 所得税額の控除に関する明細書について作成する
• 別表六（一）付表の記入をしているか

（7）別表十一（一）貸倒引当金

• 業種毎の法定繰入れ率を確認する（Ｈ１０年度　改正による、暫定繰入れ率に注意して下さい）
• 貸金の明細の設定対象科目の期末残高について、Ｂ／Ｓ残高と突合する
• 貸金とみなされない金額等がある場合には、明細を作成しているか

（8）別表十五　交際費

• 交際費支出額について、Ｐ／Ｌ交際費等と突合する
• 他科目交際費については交際費集計の基準を明確にする

（9）別表十六（二）

• 帳簿価額についてＢ／Ｓ帳簿残高と突合する
• 当期償却額について、Ｐ／Ｌ減価償却費と突合する

（10）別表三（一）　同族会社の留保金課税

• 別表三（一）を確認する

（11）別表八　受取配当金

• Ｐ／Lに受取配当金の計上があるか
• Ｐ／Ｌ支払利息割引料と当期に払う負債利子の額は一致しているか
• 特定利子（手形割引料、３年以上の証書、借入利息、負債利子）を計算しているか
• 特定利子（所有割合２５％以上）とそれ以外の区分をしているか
• 総資産価額の計算の各金額は、Ｂ／Ｓに一致しているか

（12）別表十四　寄付金

• Ｐ／Ｌに寄付金の計上はあるか
• 寄付金の内訳を内容別に

指定寄付金
指定寄付金
その他の寄付金
に分類しているか。

決算書と内訳書チェック

1. 現金預金と「預貯金等の内訳書」は一致しているか
2. 売掛金と「売掛金等の内訳書」は一致しているか
3. 受取手形と「受取手形の内訳書」は一致しているか
4. 棚卸資産と「棚卸資産の内訳書」は一致しているか
5. 未収入金・仮払金・前払金と「未収入金の内訳書」は一致しているか
6. 減価償却資産と「固定資産減価償却内訳書」は一致しているか
7. 土地と「固定資産の内訳書」は一致しているか
8. 有価証券・投資有価証券は「有価証券の内訳書」は一致しているか
9. 支払手形と「支払手形の内訳書」は一致しているか
10. 買掛金と「買掛金・未払金等の内訳書」は一致しているか
11. 未払金と「買掛金・未払金等の内訳書」は一致しているか
12. 預り金・借受金は「借受金等の内訳書」は一致しているか
13. 源泉所得税預り金とその内訳は一致しているか
14. 借入金（短期・長期）と「借入金及び支払利子の内訳書」は一致しているか
15. 期中支払利子額は、内訳書明細と一致しているか
16. 役員報酬・人件費は「役員報酬手当等の内訳書」と一致しているか
17. 賃借料又は地代家賃は「地代家賃等の内訳書」と一致しているか
18. 権利金等の期中支払があった場合には、「権利金等の期中支払の内訳書」へ記入しているか
19. 雑収入と「雑費・雑損失等の内訳書」は一致しているか
20. 雑損失と「雑費・雑損失等の内訳書は」一致しているか

よかったら、利用してみてくださいね。

以上　ライブラでした。

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