法人税申告書の確認ポイント
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こんにちは。渋谷区恵比寿の税理士ライブラです。
最近、マンション管理組合の税務申告頑張ってます。
その際使用している法人税申告書のチェックリスト、公開しちゃいます。
申告書関連
(1)別表一(一)
- 納税地等の変更はないか
- 代表取締役の住所は変更はないか
- 還付の場合に口座を記入しているか
(2)別表二
- 株主の移動はないか
- 移動がある場合には次の確認する
a贈与の場合 → 贈与税の申告の有無
b譲渡の場合 → 譲渡ごとに申告の有無
c移動についての議事録
- 名義株がある場合には、その処理方法は妥当であるか。
(3)別表四
- 当期利益(当期欠損)とP/Lの当期利益(当期損失)は一致しているか
- 租税関係加算について別表五(二)との整合性を確認する。
a損金の額に算入した法人税等
b損金の額に算入した道府県民税
c損金の額に算入した道府県民税利子割
d損金の額に算入した納税充当金
e損金の額に算入した付帯税
- 加算項目について以下のチェックをする
a税法限度超過額が生じているものの加算をしているか
b損金経理した役員賞与はないか
c交際費・寄付金の限度計算はしているか
- 減算項目について以下のチェックをする
a事業税の納税充当金からの支出について減算しているか
b雑収入の中に減算対象となる税金還付はないか
cその他の減算項目はないか。
(4)別表五(一)
- 「期首現在利益積立金額」は、前年度「差引翌期首現在利益積立金額」と一致しているか
- 別表四と別表五(一)について、検算をする
(5)別表五(二)
- 期首現在未納税額は、前期の期末現在未納税額と一致しているか
- 租税公課明細表(税金処理分析表)から該当部分の金額を移記して検算する
摘要 金額
Ⅰ別表五(一)期首現在利益積立金 合計
Ⅱ別表四留保総額
Ⅲ中間分法人税・県市民税
別表五(二)中間法人税
別表五(二)中間道府県民税
別表五(二)中間市町村民税
別表五(二)当期分利子割
別表五(二)確定法人税
別表五(二)確定道府県民税
別表五(二)確定市町村民税
Ⅲの合計
Ⅳ.別表五(一)差引翌期首現在利益積立金
Ⅴ. Ⅰ+Ⅱ-Ⅲ
Ⅳ-Ⅴ 差額
(6)別表六(一)
- 所得税額の控除に関する明細書について作成する
- 別表六(一)付表の記入をしているか
(7)別表十一(一)貸倒引当金
- 業種毎の法定繰入れ率を確認する(H10年度 改正による、暫定繰入れ率に注意して下さい)
- 貸金の明細の設定対象科目の期末残高について、B/S残高と突合する
- 貸金とみなされない金額等がある場合には、明細を作成しているか
(8)別表十五 交際費
- 交際費支出額について、P/L交際費等と突合する
- 他科目交際費については交際費集計の基準を明確にする
(9)別表十六(二)
- 帳簿価額についてB/S帳簿残高と突合する
- 当期償却額について、P/L減価償却費と突合する
(10)別表三(一) 同族会社の留保金課税
- 別表三(一)を確認する
(11)別表八 受取配当金
- P/Lに受取配当金の計上があるか
- P/L支払利息割引料と当期に払う負債利子の額は一致しているか
- 特定利子(手形割引料、3年以上の証書、借入利息、負債利子)を計算しているか
- 特定利子(所有割合25%以上)とそれ以外の区分をしているか
- 総資産価額の計算の各金額は、B/Sに一致しているか
(12)別表十四 寄付金
- P/Lに寄付金の計上はあるか
- 寄付金の内訳を内容別に
指定寄付金
指定寄付金
その他の寄付金
に分類しているか。
決算書と内訳書チェック
- 現金預金と「預貯金等の内訳書」は一致しているか
- 売掛金と「売掛金等の内訳書」は一致しているか
- 受取手形と「受取手形の内訳書」は一致しているか
- 棚卸資産と「棚卸資産の内訳書」は一致しているか
- 未収入金・仮払金・前払金と「未収入金の内訳書」は一致しているか
- 減価償却資産と「固定資産減価償却内訳書」は一致しているか
- 土地と「固定資産の内訳書」は一致しているか
- 有価証券・投資有価証券は「有価証券の内訳書」は一致しているか
- 支払手形と「支払手形の内訳書」は一致しているか
- 買掛金と「買掛金・未払金等の内訳書」は一致しているか
- 未払金と「買掛金・未払金等の内訳書」は一致しているか
- 預り金・借受金は「借受金等の内訳書」は一致しているか
- 源泉所得税預り金とその内訳は一致しているか
- 借入金(短期・長期)と「借入金及び支払利子の内訳書」は一致しているか
- 期中支払利子額は、内訳書明細と一致しているか
- 役員報酬・人件費は「役員報酬手当等の内訳書」と一致しているか
- 賃借料又は地代家賃は「地代家賃等の内訳書」と一致しているか
- 権利金等の期中支払があった場合には、「権利金等の期中支払の内訳書」へ記入しているか
- 雑収入と「雑費・雑損失等の内訳書」は一致しているか
- 雑損失と「雑費・雑損失等の内訳書は」一致しているか
よかったら、利用してみてくださいね。
以上 ライブラでした。
« 今週の「週刊経営財務」(No.3136)平成25年10月28日 確定申告が必要な人 »
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